4、暗黑勢力助陣洗錢

黃光裕的洗錢行為與德隆的唐萬新如出一轍。

2006年，唐萬新在對公安機關的供述材料中詳細交代了"德隆洗錢"的過程。首先在海外設立大量的走賬殼公司，這些殼公司主要有沙摩商等德隆設在歐國的殼公司，通過歐美的律師事務所在幾大免稅島上註冊的殼公司，香港嘉德信、香港耀尊公司、香港萬禾公司以及香港建升公司等德隆設在香港的空殼公司，深圳市嘉德信投資諮詢有限公司，主要與深圳地下錢莊換匯的殼公司。由此，唐萬新精心設計的資金轉移路線驟然清晰：德隆先把人民幣資金通過深圳嘉德信等殼公司與深圳地下錢莊換匯，然後再將外匯通過香港嘉德信、香港耀尊公司等殼公司"走賬"，最終轉移到美國、歐洲等地。公安機關估計大概有10億美元被唐萬新洗到了海外。

在德隆系洗錢鏈條中，有幾個關鍵人物：唐萬新、唐萬川、張業光、王志松、邵輝、富庶、楊利、唐萬新的老婆等人。他們將洗白的錢打入各個殼公司賬號轉出去，甚至將錢打入境外的私人賬戶中。

除了通過地下錢莊洗錢，虛構海外併購需求"合法"地將外匯轉往國外也是德隆的手段之一。

根據德隆系老三股的公開資料，合金投資在2000年4月曾經收購美國Murray（美瑞）集團，該項購併金額高達8000萬美元，德隆曾將該項目吹噓為"中國傳統製造業在海外的最大購併項目"；湘火炬在更早的時候曾收購MAT，收購資金3000萬美元。此外，德隆在2002年收購德國HUTEX公司，花費300多萬美元；在2003年曾打算收購全球三大支線飛機製造商之一的德國仙童多尼爾公司，但最後卻不了了之，近400萬美元的外匯投資也沒轉回國內。

這些海外收購項目所需的外匯資金總計在1.2億美元左右。具有諷刺意味的是，被吹捧為"中國傳統製造業在海外的最大購併項目"的合金公司收購美國Murray（美瑞）集團，最終成為"竹籃打水一場空"的鬧劇。合金的最終公告顯示：Murray（美瑞）集團早在2005年9月30日就已正式執行破產清算計劃。

沒有人知道這些匯往美國的外匯現在何處。

黃光裕的洗錢過程與德隆系極其類似。鵬潤系在境內外註冊了上百家殼公司用於公司間的倒賬，而他老婆杜鵑則常年坐鎮香港，名義上是負責國美在香港和海外業務拓展和投資活動，但事實上，杜鵑與港澳一些大的賭博公司老闆保持著良好的關係，包括黃光裕出事之後被抓的號稱"公海賭王"的連超。根據內地公安機關公布的資料，通過賭博公司洗錢是很多人常用的洗錢方式。

杜鵑資深的銀行工作背景，對於公司財務和銀行間業務辦理極其精通，而這兩點經驗在黃光裕洗錢過程中至關重要。

國美電器財務老總周亞飛是洗錢鏈條上另一個重要人物，國美平台上的錢進進出出必須通過他的安排。周亞飛的任務是為進出賬戶的每一筆錢找到合適的理由。

周亞飛與黃光裕同時被抓，"公海賭王"連超在2008年底被抓，杜鵑也隨之被抓，黃光裕洗錢鏈條上的核心成員全被端起。但現在專案組還沒有詳細公布黃光裕洗錢的全過程，以及集團內部還有哪些人參與到洗錢過程中。不過有一點可以肯定，在黃光裕的洗錢鏈條中，動用的人和關係肯定不止這些。在國美電器之外，黃光裕還有鵬潤投資、鵬泰投資等公司組成的另外一套財務班底，周亞飛和杜鵑是不是資金總調度人？

像德隆和國美這樣的龐然大物，子子孫孫的公司到底有多少，估計連唐萬新和黃光裕自己都不知道，在他們的內部結構中，由資產管理部專門負責調配體系內各個公司間的資金，包括從哪些公司賬號調配資金、各調配多少資金、在哪些公司賬號間互相走賬才可以為資金流轉找到合理的介面。

根據我對一些目前還沒有暴露出來的隱型資本大鱷的了解，在他們的體系內，資產管理部這樣的核心部門一般都由老闆絕對核心的親信掌管。資產管理部在內部還會分成兩個部門。一個部門專門管資金進賬，他們會有龐大的團隊去和各個國有銀行、城商銀行去談貸款事宜，並且會按照一定的資產配比，將體系內的各個公司資產打包向銀行做抵押貸款；另外一個部門是專門管體系內各個公司的用款申請，比如像德隆這樣的企業，它下面的子孫公司如果有資金需求，就要向它資產管理部的放款負責人申請，負責人根據收到的申請，將體系內符合條件的資金放給申請企業使用。如此循環往複，這些資本大鱷體系內的錢進進出出，形成一條穩定的內部資金循環系統。這個系統運作的每一個環節都必須精準，如果有某個環節掉了鏈子，將導致整個體系的崩塌。德隆系最終就是因為資金鏈斷裂而覆滅的。

弄清楚資本大鱷的內部資金運作模式，就比較容易理解他們的洗錢活動。

根據目前有關部門披露的洗錢手段，大致可以分為六類：1.古董買賣；2.壽險交易；3.海外投資；4.地下錢莊；5.各類賭場；6.證券洗錢。

德隆主要是通過海外投資和地下錢莊洗錢，而黃光裕可能採用了海外投資、地下錢莊、各類賭場和證券洗錢。可見黃光裕洗錢的模式較德隆更複雜。

黃光裕與唐萬新的洗錢方式

古董

買賣 壽險

交易 海外

投資 地下

錢莊 各類

賭場 證券

洗錢

黃光裕 有 有 有 有

唐萬新 有 有

古董買賣的洗錢手法是：買40隻明代的花瓶，每個5000美元，把這些藏品分別存放在12家拍賣行，最好分佈在12個不同的城市，然後把它們都拿出來拍賣，賣給出價最高的人，或是派最親近的人去拍賣行把它買回來。

交易時一般都是用支票付款，所以，當某"買家"拍下一隻花瓶，給拍賣行5500美元（拍賣價加上支付給拍賣行的10％的手續費）現金時，拍賣行會給"買家"一張4500美元（拍賣價減去向"買家"收取的10％的手續費）的支票。

這些費用作為洗錢的開支完全可以被一筆勾銷，而且，這個花瓶還可以再次拍賣。當然，做這檔生意的前提是，你多少得有點沒落貴族的做派。

壽險交易洗錢是保險洗錢最集中的領域，尤其是在團體壽險中，通過長險短做（投保者一次繳清保費購買高額長期壽險，保險合同成立后不久即行退保，按保單現值拿回資金。保險公司視與退保人的協議，或將退保金注入退保人指定賬戶，或直接現金退保；若同時購買多份保單，則一次性可洗白大量黑錢）、躉交即領（一次性交清保費，馬上就可以領到錢）、團險個做（投保者以單位團體名義用支票購買保單，將巨額資金暗自分散到員工名下，然後以"現金退保"的方式洗錢。多數情況下，普通員工對單位集體購買的長險和團險並不知情，很多時候錢就直接進了"內部人"或高管的腰包）等不正常的投保、退保方式，達到將集體、國家的公款轉入單位"小金庫"，化為個人私款或逃避納稅。

投保時的名目不外乎"為職工謀福利"、"合理避稅"。將一部分通過正常財務途徑無法轉化為個人收入，或直接發放須繳納高額個人所得稅的資金，通過為其職工投保壽險，然後退保取得退保金這種途徑，化公為私或逃避納稅。

有的保險公司明知某些企業投保目的不純，仍積極地促成這類保單，有些業務員甚至以此為誘餌，為業務對象出謀劃策，主動提供洗錢方便。他們多拉了業務，多拿了費用，而"以業績論英雄"的保險公司則在短期內完成了任務指標。

地下錢莊的洗錢手法：2002年"汕頭許鵬展地下錢莊案"至今令人記憶猶新。許鵬展的主要"資產"是許鵬展以汕頭市金園區新興鴻展農副產品商行等20多個空殼公司名義在幾個銀行開設的20多個賬戶。在一個設施再普通不過的寫字間，許鵬展的日常業務為造假財務報表、虛報營業額和利潤，卻在沒有任何營業活動和收入的情況下，不斷繳納各種稅收和保險。由於錢莊資金往來量巨大，許鵬展需要頻繁地更換賬戶。每換幾個新賬戶，他就逐步從老賬戶里把資金轉到新賬戶上來。

目前，廣東、福建、浙江一帶的地下錢莊一般與香港的找換店連為一體，採用在境內用人民幣交割，境外用外匯交割的形式，不發生資金外逃的物理過程。地下錢莊之間也經常互相拆借，組成一個相互勾聯的體系。

用地下錢莊洗錢的"好處"有兩個，一是成本非常低，以港幣為例，假如銀行的兌換牌價是1.08，地下錢莊的牌價基本上只有1.10；第二，黑錢到了境外可以經常以親友饋贈的方式流回來。

各類賭場的洗錢手法：廈門市原副市長藍甫在"遠華案"中落入法網。問起藍甫的不明財產和他在境外違紀參賭的情況，他大言不慚地稱，幾年之內，他通過賭博賺到的錢多達65萬美元33萬元港幣。藍甫的謊言被一些已經到案、曾經陪同他參賭的人戳穿，因為藍甫參賭每次幾乎都鎩羽而歸。但是他拿著1000萬的籌碼進場，輸掉100萬后離場，要求賭場把剩下的900萬打進他的賬戶。這就為將來可能的追查設置了障礙。人們注意到這些人在不停地輸錢，但相對於標準洗錢模式中的大量損耗，賭場洗錢風險常常被認為是可以接受的。

賭場是最傳統的洗錢場所。早期黑手黨的毒品買賣大都是現金交易，錢上通常沾有白粉，一旦被警察抓住就難以脫罪。黑手黨成員便攜帶現金去賭場換成籌碼，一旦輸掉差不多30％的錢，就把剩下的籌碼換回現金，順理成章地把贓錢變成"乾淨"的收入。在世界經濟不景氣的今天，來自亞洲的賭客是唯一呈增長趨勢的客戶群。與現實生活中的賭場相比，網上賭場已經成為洗錢天堂。賭博網站總部大多設在有"逃稅天堂"之稱的加勒比地區，許多網站根本沒有受到政府部門的監管，也不遵守國際賭場的遊戲規則，它們甚至不會查問客戶的身份資料。許多犯罪集團把錢款打進在這些賭博網站開設的賬戶后，一般先象徵性地賭上一兩次，然後馬上通知網站說"我不想再玩了"，要求網站把自己戶頭裡的錢以網站的名義開出一張支票退回來。於是，一筆筆數額巨大的"黑錢"便輕而易舉地"洗白"了。初步估算，每年通過數百個賭博網站清洗的"黑錢"數額大約在6000億-15000億美元之間。

此外還有證券洗錢、海外投資洗錢等。